투자 우대 및 지원 정책

1. 정부의 규정

1.1. 세금 정책

베트남 세금 정책은 국내 업체 외국인 투자업체에 다음과 같이 공동으로 적용한다:

a) 사업소득세

- 납세 대상은 사업소득세법의 규정에 의하여 과세소득이 있는 제품생산업체 또는 화물 서비스 영업업체이다.

        - 세율: 일반적 세율이 25%이다. 세율은 석유 희귀 자원 탐색, 탐사와 관련 프로젝트 사업장별로 32% ~ 50%이다. 정한 기간동안 어려운 경제 사회 조건 지역 또는 하이테크구역, 투자장려 분야에 투자하는 기업에 적용하는 우대세율은 10% ~ 20% 이다. 우대를 받는 기간이 만료될 사업소득세율은 일반적 세율을 적용한다.

 

순서

우대 세율

조건

우대 받는 기간

세금을 감면하는 기간

기업소득 면세

기업소득세 감면

1.

20%

 

어려운 경제  사회 조건을 갖는 지역에서 신규설립 기업

10 

과세 소득이발생한 2 이내

 다음 4 이내납세금액50% 감면

2.

10%

어려운 경제 사회를 갖는 지역하이테크구역경제구역에서 신규 설립업체,

정부 총리가 승인한 하이테크 분야에 속한 투자 프로젝트과학 연구 및기술 개발분야소중 인프라 개발에신규 설립 업체 또는 소프트웨어 상품 생산에 대한 신규 설립 업체

15 

과세소득이발생한 후에4 이내

 다음의 9년이내 납세금액의 50%  감면함

3.

10%

교육직업 훈련의료문화스포츠와 환경 분야 (사회화 분야) 활동기업.

전체 활동과정 

4년이내 면세

 다음의 5년이내 납세금액50%  인하

 

사업소득세에 대한 우대 적용기간은 기업자의 소득 시점이 발생하는 첫해부터 적용한다.

세금 감면 기간은 기업자의 과세소득이 발생하는 첫해부터 적용한다. 소득이 발생한지 3 이내 기업이 과세소득이 발생하지 않는 경우, 세금감면 기간이 4년째부터 적용된다.

b) 출입세, 수입세

 - 과세대상

 + 베트남 국경관문, 국경을 통한 수출입품은 도로 또는 강상 국경관문, 항구, 항공항구, 국제 철도로, 국제 우체국과 국가기관으로부터 승인된 기타 통관장소 등이 있다.

+ 베트남 국내 시장에서 비관세구역으로 들어가는 물품 또는 비관세구역에서 베트남 국내시장으로 들어가는 물품이다.

- 무과세대상

+ 베트남의 규정에 의하여 베트남에 경유운송품 또는 베트남 국경관문으로 환적운송품;

+ 양측 간의 문서 또는 관련기관이 승인하는 베트남 경제사회 개발, 인도적 목적으로 국가정부, 국제연합, 정부간 기구, 국제 기구, 비정부 기구(NGO), 경제기구 또는 외국인 개인등의 무상원조품 전쟁, 천재, 역병을 극복하기 위한 인도지원물품;

+ 외국에 출국하는 비관세구역의 물품; 비관세구역에 들어가는 수입품으로서 비관세구역에서만 사용되는 물품, 이런 비관세구역에서 다른 비관세구역까지 이동된 화물;

+ 수출 화물이 국가의 사용료 (자원세) 속한 석유.

- 세율

+ 수출품에 대한 세율은 항목별 수출세표에 상세하게 규정된다.

+ 우대세율, 특별 우대세율과 일반적 세율등의 수입품의 세율은 항목별 수출세표에 상세하게 규정된다:

우대세율은 베트남과 무역 관계에 최혜국 대우를 적용하기로 국가 또는 영토로 부터 원산지가 있는 수입품에 적용한다. 우대 세율은 우대 수입세 전표에서 상세 규정된다;

국경 무역 거래 기타 특별 우대 경우에 편리하게 만들기 위하여 특별 우대세율은 베트남과 무역 관계에 최혜국 대우를 적용하기로 국가 또는 영토 구역으로 부터 원산지가 있는 수입품에 적용한다;

일반적 세율은 베트남과 무역 관계에 최혜국 대우 정책을 시행하기로 하지 않은 국가 또는 영토 구역으로부터 원산지가 있는 수입품에 적용한다.

일반적 세율은 우대 수입세 전표에 규정된 항목별 우대세율의 150%으로 통일 적용된다.

- 면세:

 수출품, 수입품은 수출세, 수입세를 다음과 같이 면제한다:

+ 일정한 기간에 업무용 임시수입, 재수출 또는 임시수출, 재수입등의 전시회, 박람회, 제품소개; 기계, 설비, 직업공구를 전시하기 위한 재수출을 목적으로 하는 임시수입품 또는 재수입을 목적으로 하는 임시수출품이다.  

+ 법규에 의하여 임시수출품에게 전시회, 박람회, 제품소개 기간만료 또는 업무완료기간간에 법률의 규정에 따라 임시수출품을 베트남으로 수입 해야 되며 임시수입품은 해외에 재수출해야 된다.

+화물은 법규에 의하여 베트남 조직, 개인 또는 베트남에 가져오는 외국인들의 운송재산이다.

+ 외국인 조직, 개인들의 수출품, 수입품은 우대권을 받으며 베트남 외교감면을 받을 것이다.

+ 해외업체에게 가공하여 주기위한 수입 물품은 수입세 면제된다. (가공계약서 정산 청산 후의 법규에 의하여, 베트남에서 파괴허가한 위탁가공목적의 수입품을 포함함). 수입품은 외국에 다시 수출할 수출세가 면제될 것이다. 베트남업체가 가공 목적으로 해외에 화물을 수출하면 수출세가 면제된다. 화물을 다시 수입할 가공 계약에 의해 해외에 가공목적으로 수출할때의 금액은 수입세가 면제된다.

+ 총리정부가 규정한 최소가치가 있는 수출품, 수입품; 편물, 소포우편, 택배서비스 등의 화물; 출입국자들의 면세 물품 기준에 속한 물품이다.

+ 87/2010/NĐ-CP 의정에 첨부된 부록 1 규정된 수입세 우대를 받는 분야에 투자사업의 고정자산에 속한 수입품 또는 공적개발원조(ODA) 비롯한 투자사업은 수입세가 면제된다.

+ 농업, 임업, 어업등의 분야에 투자사업을 시행하기 위한 수입 허가를 받는 식물 동물종족.

+ 87/2010/NĐ-CP 의정에 100 7, 8 9항에서 규정된 수입물에게 수입세를 면제하는 것은 사업규모 확대, 기술교체, 기술개혁등의 경우에 적용한다.

+ 호텔, 사무소, 임대주택, 주택, 무역센터, 기술 서비스, 슈퍼마켓, 골프장, 여행지, 운동시설, 놀이공원, 보건소, 학교, 훈련장소, 문화, 재정, 은행, 보험, 검찰, 컨설팅 등의 공적개발원조 (ODA)으로 투자 프로젝트 또는 수입세 우대를 받는 프로젝트의 고정자산을 만들기위 하여, 87/2010/NĐ-CP 의정에 첨부된 부록 II 규정된 명목에 따라 수입장비 화물에게 최초 면세를 적용한다.

+ 석유가스 부분에 사용된 수입물품.

+ 수출선박에 수출세가 면제되는 선박 제조업체는 수출용 선박에게 수출세금이 면제되고 고정자산에 속한 베트남에서 아직 생산하지 않는 원료, 자재, 반제품 기계, 설비에게 수입세가 면제된다.

+ 국내에 아직 생산하지 못한 소프트웨어 상품 생산활동에 직접적으로 사용하는 원료, 자재의 수입세가 면제된다.

+ 국내에서 아직 생산되지 않거나 국내 기술이 만들지 못한 기계, 설비, 부품, 자재, 운송수단등의 과학연구 기술개발의 활동에 직접적으로 수입하는 물품에게 수입세를 면제하며 자료, , 신문, 과학잡지 또는 과학 기술과 관련 전자정보에게 수입세를 면제한다.

+ 총리 결정에 의하여 자동차, 오토바이, 에어컨, 난방기게, 냉장고, 식기세척기, 디비디, 사운드, 전기 다리미, 주전자, 헤어드라이어, 핸드드라이너와 기타 항목 생산 조립 프로젝트를 제외하고, 경제사회조건이 특별히 힘드는 구역에서의 프로젝트 또는 87/2010/NĐ-CP정부 의정에 첨부된 부록 I 규정된 투자 장려 특별 분야에게 국내에 생산하지 않는 원료, 자재, 부품을 수입하는 것은 생산 시작 5 동안 수입세를 면제한다.

+ 비관세 구역에서 생산품, 가공, 재생산, 조립품은 외국의 수입부품 또는 원료를 사용하지 않으면 국내 시장에 그런 물품은 수입시 수입세가 면제된다; 해외에 수입한 원료, 부품을 사용하는 경우 그런 수입 원료, 부품상의 세금만을 낸다.

+ 외국 도급업체가 베트남에서 공적개발원조 프로젝트에 (24인승 이하 자동차 이에 상당하는 화물 승객겸용 자동차를 제외함) 임시 수입 재수출 방식으로 수입하면 기계, 설비, 운송수단은 임시 수입 수입세가 면제되며 재수출할 수출세가 면제된다.

+정부 총리의 결정에 의하여, 면세점에서 판매하기 위한 수입품

- 면세 판정: 다음과 같은 수입품과 수출품은 면세 판정된다:

+ 87/2010/NĐ-CP의정의 12 13항에 규정된 수입품을 제외하고 국방, 보안, 교육 양성, 과학연구에 직접적으로 사용하는 전용 수입품은 수입세 면제 판정한다.

+외국 단체, 개인들이 베트남 단체 또는 개인들에게 주는 선물, 기증품, 견본은 일정한 한도내에서 면세 판정한다.

 -감세 판정

세관의 검사 과정 중에 수출입품이 관련기관의 확인 판정을 받을 분실 또는 손실되면 화물의 실제 손실 비율에의하여 감세한다. 세관은 승인된 분실 화물 수량 실제 손실비율에 근거하여 감세 조건을 확인하여 평가한다.

c) 부가가치세 (VAT)

- 부가가치세의 과세대상은 베트남 내에 생산용, 비즈니스용 소비용 화물 또는 서비스다. (해외 단체, 개인들로부터 구매하는 화물, 서비스를 포함).

-부가가치세의 과세 화물 /또는 서비스를 공급할 업체가 공급한 화물 서비스의 가치로 VAT 내야 된다. 밖에, VAT 수입품의 세금가치를 적용한다. 수입업체가 세관에 VAT부가가치세 수입세를 내야 된다.

- 세율: 0%, 5%, 10% 등의 적용세율 중에 0% 세율은 수출용 화물 서비스에 적용한다. VAT 세금 계산 금액 (실제 금액)+ 적용 세율로 계산된다. 수입품은 VAT 수입품의 금액 + 특소세 (적용 경우) 계산된다.

- 베트남VAT체계는 공제방식으로 납세대상과 직접납세 등의 2개의 납세대상으로 나뉜다. 대부분 업체 영업단체는 공제방식으로 납세한다. 이는 사업자가 매입세액을 공제한 매출세액을 납부해야 된다는 뜻이다. 사업자가 매월 세무기관에게 VAT 입금액을 납부해야 된다. 세무기관이 VAT 수금액을 확인하여 납세대상에게 세금 기준표를 발급한다. VAT수금은 익월에 국가예산에 납부한다.

- 직접 방식으로 납세하는 것은 부합한 회계장부가 없는 소형사업자에 적용한다. 이런 사업자에게는 VAT 수입금을 바탕으로 세율을 계산하는 것이다.

d) 특소세:

- 다음과 같은 상품 서비스는 특소세 대상이다.

+ 담배, 시가;

+ , 맥주;

+ 24인승 이하 자동차;

+ 각종 휘발유, 나프타, reformade component; 원유 정제를 위한 각종 상품 휴발유 만드는 condensate 갖는 기타 제품이며 사업자가 직접 수입하거나 생산업체로부터 직접 구입하는 상품 생산(휘발유 생산 제외) 위한 원료인 napta, condensate, 재합제품과 기타 제품을 포함하지 않다;

+ 90.000 BTU 이하 용량 에어컨;

+ 가드;

+ 금은 종이, 금은 종이품;

+ 무도장, 마사지, 노래방, 카지노, 비지니스, 포트, 도박 엔터테인먼트, 골프장 비지니스 회원카드 판매, 골프장 티켓, 복권 비지니스 등의 특별한 서비스.

 - 세율: 특소세는 10% ~ 75%이다. 특소세 과세 화물 또는 서비스는 VAT 10% 세율로 과세된다. 수입품의 특소세는 수입품의 수입세계산가격 + 수입세+ VAT이다.

e) 개인소득세:

- 납세 대상: 베트남 영토 내부와 외부에 발생하는 과세소득을 갖는 거주개인 베트남 영토에 발생하는 과세소득을 갖는 비거주 개인.

 거주 개인은 다음과 같은 조건에 부응하는 대상이다:

 양력 일년 또는 12개월 이내183일이상베트남에 거주한 개인.

거주등록 주소 또는 정한 기간대로 임대계약서에 따른 임대주소를 갖는 개인을 포함한 베트남에 상주거주처를 갖는 개인.

 - 과세 소득은 생산 비지니스 활동의 소득; 급여소득, 투자본의 소득, 자본 양도의 소득; 부동산 양도 소득; 당첨 소득, 저작권 소득; 독점 판매권 양도 소득, 선물의 소득 등이 있다.

세율비지니스 소득임금 급여소득에 대한 개인소득세율은 다음과 같은 누진세표를 적용된다:

세금 등급

부과세 소득/

(백만동)

부과세 소득/

(백만동)

세율 (%)

1

60

5

5

2

60이상 ~ 120

5이상 ~ 10

10

3

120 이상~ 216 

10이상 ~ 18

15

4

216이상 ~ 384

18이상 ~ 32

20

5

384이상 ~ 624

32이상 ~ 52

25

6

624이상 ~ 960

52이상 ~ 80

30

7

960이상

80이상

35

 베트남에서 근무하는 외국인 전문가 또는 개인들은 베트남 국가에 납세의무 완료  해외에 소득을 송금할  있다.

 1.2. 토지 정책

토지임대료 수면임대료에 대한 우대정책: (정부의 14/11/2005 발간 토지임대료, 수면임대료에 대한 142/2005/NĐ-CP 의정; 142/2005/NĐ-CP 의정의 조항에 변경 보완과 관련 30/12/2010 발간 121/2010/NĐ-CP의정에 의하여).

*토지임대료, 수면임대료를 다음과 같이 면제한다:

- 투자 장려 분야에 속한 투자사업으로 어려운 경제사회 조건이 있는 지역에 투자는 사업.

- 관련기관이 승인한 공단 근로자를 위한 아파트 건설 토지사용 프로젝트는 판매가격 임대료를 포함한다. 판매가격 또는 임대료에 대한 요소 중에는 토지임대비가 없으며 프로젝트가 교육, 의료, 문화, 체육, 스포츠, 과학기술 등에 속한 공공공사 구축 토지를 비즈니스 목적 (사회화)으로 사용한다.

- 관련기관이 승인한 프로젝트 시행 기간에 공사의 많은 항목 또는 단독적 건설 단계가 있는 경우, 그런 항목별 또는 단독 건설단계의 임대비가 면제된다. 항목별 또는 단독 건설 단계를 따로 계산하지 못한 경우 건설기간이 최대 자본비중이 있는 공사항목에 의하여 계산된다.   

사업이 완료될  사업이 다음과 같이 운영될 것이다:

순서

대상

기간

1

투자 장려 분야에 속한 사업경제 단체의 사업장이 신규기획 또는 환경오염으로 인하여 이전하는 것이다.

03 

2

어려운 경제-사회 조건을 갖는 구역에 투자하는 사업

07 

3

아주 어려운 경제-사회 조건을 갖는 구역에 투자하는 사업투자 특별 장려 분야 명목에 속한사업투자 장려 분야에 속한 사업은 어려운 경제 – 사회 조건을 갖는 구역에서 시행된다.

11

4

투자 장려 분야 명목에 속한 사업은 특별히 어려운 경제 – 사회 조건을 갖는 구역에서 시행한다투자 `장려 특별 분야 명목에 속한 사업은 어려운 경제 – 사회 조건을 갖는 구역에서 시행된다;

15

 

1.3. 기타 분야:

- 농업농촌 분야에 투자 사업자 장려 정책에 대한 정부의 04/6/2010일자 61/2010/NĐ-CP 의정.

- 교육, 직업훈련, 의료, 문화, 스포츠, 환경 활동에 사회화 장려 정책에 대한 정부의 30/05/2008일자 69/2008/NĐ-CP 의정

- 보조 산업분야 개발 정책 관련26/08/2011 일자의12/2011/QĐ-TTg 결정서

-2020년까지 하이테크 개발에 대한 국가 프로그램 승인과 관련 정부 총리의 31/12/2010 일자에 2457/QĐ-TTg 결정서.

- 환경보호 활동에 우대 지원에 대한 정부의 14/01/2009 일자 04/2009/NĐ-CP 의정.

- 환경보호 활동에 우대 지원에 대한 정부의 04/2009/NĐ-CP 의정에 규정한 환경보호 활동에 세금과 관련 우대 안내서에 대한 재무부의 08/12/2009일자의 230/2009/TT-BTC 의정.

2. 응에안성 인민위원회의 우대 지원 정책

- 응에안성 인민위원회 6/9/2007 일자에101/2007/QĐ-UBND 결정서의 규정 01/9/2009 일자 79/2009/QĐ-UBND 결정서에 의하여, 부지정리, 프로젝트 외부 인프라 구조 (교통, 전선), 근로자 교육 등의 비용에 대한 지원과 관련

- 인민위원회의 07/01/2010 일자 02/2010/QĐ-UBND 결정서에 의하여 응에안 동남 경제구에 우대 지원 몇개의 정책.

- 04/9/2009 일자에 83/2009/QĐ-UBND 결정서와 함께 발행된 응에안성의 소형 공단 인프라 구축 투자 지원 정책.

- 인민위원 04/12/2012 일자09/2012/QĐ-UBND 결정서에 의하여 발간된2012 - 2015 단계 응에안성의 전지역의 농업 농촌 개발투자 지원 정책.

 응에안(Nghe An)인민위원회의 2010 01 19 발행한07/2010/QĐ-UBND 결정에 의한 Nghe An 교육, 직업 교육, 보건, 체육 운동과 환경 분야에서 활동에 대한 사회화 장려의 가지 정책.

 
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Source: yahoo.com